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Inhaltsverzeichnis

(Die Inhaltsübersicht ist nicht amtlich)

Einkommensteuergesetz

Stand: 2010

I. Steuerpflicht

§ 1 [Steuerpflicht]
§ 1a [Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht von EU- und EWR-Familienangehörigen]

II. Einkommen

§ 2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
§ 2a Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten
§ 2b Negative Einkünfte aus der Beteiligung an Verlustzuweisungsgesellschaften und ähnlichen Modellen
§ 3 [Steuerfreie Einnahmen]
§ 3a (weggefallen)
§ 3b Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit
§ 3c Anteilige Abzüge
§ 4 Gewinnbegriff im Allgemeinen
§ 4a Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr
§ 4b Direktversicherung
§ 4c Zuwendungen an Pensionskassen
§ 4d Zuwendungen an Unterstützungskassen
§ 4e   Beiträge an Pensionsfonds
§ 4f   Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten (wegefallen)
§ 4g   Bildung eines Ausgleichpostens bei Entnahme nach § 4 Abs. 1 Satz 3
§ 4h   Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)
§ 5 Gewinn bei Vollkaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden
§ 5a Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr
§ 5b   Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen
§ 6 Bewertung
§ 6a Pensionsrückstellung
§ 6b Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter
§ 6c Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Abs. 3 oder nach Durchschnittssätzen
§ 6d Euroumrechnungsrücklage
§ 7 Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung
§ 7a Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
§ 7b Erhöhte Absetzungen für Einfamilienhäuser, Zweifamilienhäuser und Eigentumswohnungen
§ 7c Erhöhte Absetzungen für Baumaßnahmen an Gebäuden zur Schaffung neuer Mietwohnungen
§ 7d Erhöhte Absetzungen für Wirtschaftsgüter, die dem Umweltschutz dienen
§ 7e (weggefallen)
§ 7f Bewertungsfreiheit für abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens privater Krankenhäuser
§ 7g Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe
§ 7h Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 7i Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen
§ 7k Erhöhte Absetzungen für Wohnungen mit Sozialbindung
§ 8 Einnahmen
§ 9 Werbungskosten
§ 9a Pauschbeträge für Werbungskosten
§ 9b [Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug]
§ 9c   Kinderbetreuungskosten
§ 10 [Sonderausgaben]
§ 10a Zusätzliche Altersvorsorge
§ 10b Steuerbegünstigte Zwecke
§ 10c Sonderausgaben-Pauschbetrag, Vorsorgepauschale
§ 10d Verlustabzug
§ 10e Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus
§ 10f Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 10g Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
§ 10h Steuerbegünstigung der unentgeltlich zu Wohnzwecken überlassenen Wohnung im eigenen Haus
§ 10i Vorkostenabzug bei einer nach dem Eigenheimzulagengesetz begünstigten Wohnung
§ 11 [Vereinnahmung und Verausgabung]
§ 11a Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 11b Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen
§ 12 [Nicht abzugsfähige Ausgaben]
§ 13 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
§ 13a Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
§ 14 Veräußerung des Betriebs
§ 14a Vergünstigung bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe
§ 15 Einkünfte aus Gewerbebetrieb
§ 15a Verluste bei beschränkter Haftung
§ 15b   Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen
§ 16 Veräußerung des Betriebs
§ 17 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
§ 18 [Selbständige Arbeit]
§ 19 [Nichtselbständige Arbeit]
§ 19a Überlassung von Vermögensbeteiligungen an Arbeitnehmer (weggefallen)
§ 20 [Kapitalvermögen]
§ 21 [Vermietung und Verpachtung]
§ 21a (weggefallen)
§ 22 Arten der sonstigen Einkünfte
§ 22a   Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle
§ 23 Private Veräußerungsgeschäfte
§ 24 [Entschädigungen, Nutzungsvergütungen u.ä.]
§ 24a Altersentlastungsbetrag
§ 24b Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
§ 24c   Jahresbescheinigung über Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne aus Finanzanlagen (wegefallen)
     

III. Veranlagung

   
§ 25 Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht
§ 26 Veranlagung von Ehegatten
§ 26a Getrennte Veranlagung von Ehegatten
§ 26b Zusammenveranlagung von Ehegatten
§ 26c Besondere Veranlagung für den Veranlagungszeitraum der Eheschließung
§ 27 (weggefallen)
§ 28 Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft
§ 29
bis 30 (weggefallen)
  

IV. Tarif

   
§ 31 Familienleistungsausgleich
§ 32 Kinder, Freibeträge für Kinder
§ 32a Einkommensteuertarif
§ 32b Progressionsvorbehalt
§ 32c Tarifbegrenzung bei Gewinneinkünften
§ 32d   Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
§ 33 Außergewöhnliche Belastungen
§ 33a Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
§ 33b Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
§ 33c Kinderbetreuungskosten (aufgehoben)
§ 34 Außerordentliche Einkünfte
§ 34a Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne
§ 34b Steuersätze bei außerordentlichen Einkünfte aus Forstwirtschaft
   

V. Steuerermäßigungen

   
§ 34c [Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften]
§ 34d Ausländische Einkünfte
§ 34e [Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft]
§ 34f [Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum]
§ 34g [Steuerermäßigung bei Mitgliedsbeiträgen und Spenden an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen]
§ 35 [Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb]
§ 35a Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen
§ 35b   Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
     

VI. Steuererhebung

   
§ 36 Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer
§ 36a Ausschluss der Anrechnung von Körperschaftsteuer in Sonderfällen (weggefallen)
§ 36b (weggefallen)
§ 36c (weggefallen)
§ 36e   (weggefallen)
§ 36d   (weggefallen)
§ 37 Einkommensteuer-Vorauszahlung
§ 37a Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte
§ 37b   Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen
§ 38 Erhebung der Lohnsteuer
§ 38a Höhe der Lohnsteuer
§ 38b Lohnsteuerklassen
§ 38c Lohnsteuertabellen (weggefallen)
§ 39 Lohnsteuerkarte
§ 39a Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag
§ 39b Durchführung des Lohnsteuerabzugs für unbeschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer
§ 39c Durchführung des Lohnsteuerabzugs ohne Lohnsteuerkarte
§ 39d Durchführung des Lohnsteuerabzugs für beschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer
§ 39e   Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 39f   Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
§ 40 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
§ 40a Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringsfügig Beschäftigte
§ 40b Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen
§ 41 Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
§ 41a Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer
§ 41b Abschluss des Lohnsteuerabzugs
§ 41c Änderung des Lohnsteuerabzugs
§ 42 (weggefallen)
§ 42a (weggefallen)
§ 42b Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
§ 42c (weggefallen)
§ 42d Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
§ 42e Anrufungsauskunft
§ 42f Lohnsteuer-Außenprüfung
§ 43 Kapitalerträge mit Steuerabzug
§ 43a Bemessung der Kapitalertragsteuer
§ 43b Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften
§ 44 Entrichtung der Kapitalertragsteuer
§ 44a Abstandnahme vom Steuerabzug
§ 44b Erstattung der Kapitalertragsteuer
§ 44c Erstattung von Kapitalertragsteuer an bestimmte Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen (weggefallen)
§ 44d   (weggefallen - amtlich nicht mehr aufgeführt)
§ 45 Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer
§ 45a Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer
§ 45b Erstattung von Kapitalertragsteuer auf Grund von Sammelanträgen
§ 45c Erstattung von Kapitalertragsteuer in Sonderfällen (weggefallen)
§ 45d Mitteilungen an das Bundesamt für Steuern
§ 45e   Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung
§ 46 Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
§ 47 (weggefallen)
   
  

VII. Steuerabzug bei Bauleistungen

  
§ 48   Steuerabzug
§ 48a   Verfahren
§ 48b   Freistellungsbescheinigung
§ 48c   Anrechnung
§ 48d   Besonderheiten im Fall der Doppelbesteuerungsabkommen
     
   

VIII. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger

     
§ 49 Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
§ 50 Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige
§ 50a Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen
   

IX. Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften

  
§ 50b Prüfungsrecht
§ 50c Wertminderung von Anteilen durch Gewinnausschüttungen (weggefallen)
§ 50d Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen und der §§ 43b und 50g
§ 50e Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten
§ 50f   Bußgeldvorschriften
§ 50g   Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union
§ 50h   Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft
§ 51 Ermächtigung
§ 51a Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern
§ 52 Anwendungsvorschriften
§ 52a   Anwendungsvorschriften zur Einführung einer Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne
§ 53 Sondervorschrift zur Steuerfreistellung des Existenzminimums eines Kindes in den Veranlagungszeiträumen 1983 bis 1995
§ 53a   (weggefallen)
§ 53b   (weggefallen)
§ 54 (weggefallen)
§ 55 Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden)
§ 56 Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet
§ 57 Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands
§ 58 Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben
§ 59 -
§ 61 (weggefallen)
  

X. Kindergeld

  
§ 62 Anspruchsberechtigte
§ 63 Kinder
§ 64 Zusammentreffen mehrerer Ansprüche
§ 65 Andere Leistungen für Kinder
§ 66 Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum
§ 67 Antrag
§ 68 Besondere Mitwirkungspflichten
§ 69 Überprüfung des Fortbestehens von Anspruchsvoraussetzungen durch Meldedaten-Übermittlung
§ 70 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes
§ 71 Zahlungszeitraum (aufgehoben)
§ 72 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen Dienstes
§ 73 Zahlung des Kindergeldes an andere Arbeitnehmer (weggefallen)
§ 74 Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen
§ 75 Aufrechnung
§ 76 Pfändung
§ 76a   Kontenpfändung und Pfändung von Bargeld
§ 77 Erstattung von Kosten im Vorverfahren
§ 78 Übergangsregelungen
     
   

XI. Altersvorsorgezulage

     
§ 79   Zulageberechtigte
§ 80   Anbieter
§ 81   Zentrale Stelle
§ 81a   Zuständige Stelle
§ 82   Altersvorsorgebeiträge
§ 83   Altersvorsorgezulage
§ 84   Grundzulage
§ 85   Kinderzulage
§ 86   Mindesteigenbeitrag
§ 87   Zusammentreffen mehrerer Verträge
§ 88   Entstehung des Anspruchs auf Zulage
§ 89   Antrag
§ 90   Verfahren
§ 90a   Anmeldeverfahren (aufgehoben)
§ 91   Datenerhebung und Datenabgleich
§ 92   Bescheinigung
§ 92a   Verwendung für eine selbstgenutze Wohnung
§ 92b   Verfahren bei Verwendung für eine selbstgenutzte Wohnung
§ 93   Schädliche Verwendung
§ 94   Verfahren bei schädlicher Verwendung
§ 95   Beendigung der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht des Zulageberechtigten
§ 96   Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften
§ 97   Übertragbarkeit
§ 98   Rechtsweg
§ 99   Ermächtigung